Inhalt:

• Die neue Überbrückungshilfe III mit der „Dezemberhilfe“ und der „Neustarthilfe“ für Soloselbstständige
• Vereinfachter Zugang zur Grundsicherung verlängert
• Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
• Elektronische Übermittlung der Einkommensteuererklärung nur wenn wirtschaftlich zumutbar
• Kriterien zur Steuerermäßigung bei haushalts-naher Tätigkeit und Handwerkerleistung
• Veräußerung von „Gold Bullion Securities“
• Beitragsbemessungsgrenzen, Sachbezugswerte und Künstlersozialabgabe für 2021
• Aufbewahrungsfristen

Link: Newsletter Januar 2021

Inhalt:

• Umsatzsteuerabsenkung zum 01.01.2021
• Außerordentliche Wirtschaftshilfen für von der Corona-Pandemie betroffene Unternehmen
• Solidaritätszuschlag entfällt teilweise ab 2021
• Anhebung der Entfernungspauschale für Fernpendler ab 2021
• Gebäudesanierungsmaßnahmen steuerlich begünstigt
• Überlegungen und Handlungsbedarf zum Jahresende 2020

Link: Newsletter Dezember 2020

In den letzten Wochen haben sich wieder viele Änderungen ergeben. Wir haben hier für Sie die wichtigsten Informationen einmal zusammenfasst und die entsprechenden Fundstellen verlinkt:

Überbrückungshilfe II:

Die Überbrückungshilfe II umfasst die Fördermonate September bis Dezember 2020. Diese Anträge können ab sofort durch einen Steuerberater oder einem Wirtschaftsprüfer gestellt werden. Die Antragsfrist der Überbrückungshilfe II endet am 31.12.2020.
Folgende Unternehmen sind antragsberechtigt:

• Grundsätzlich sind Unternehmen aller Größen (mit Ausnahme der explizit unter den Ausschlusskriterien genannten Unternehmen), Soloselbständige und selbständige Angehörige der Freien Berufe im Haupterwerb aller Branchen antragsberechtigt, die mindestens eines der folgenden beiden Kriterien erfüllen:
  • Umsatzeinbruch von mindestens 50 Prozent in zwei zusammenhängenden Monaten im Zeitraum April bis August 2020 gegenüber den jeweiligen Vorjahresmonaten.
  • Umsatzeinbruch von mindestens 30 Prozent im Durchschnitt in den Monaten April bis August 2020 gegenüber dem Vorjahreszeitraum.

Quellen: https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/UBH/Navigation/DE/Home/home.html

Außergewöhnliche Wirtschaftshilfe bzw. Überbrückungshilfe III:

Außergewöhnliche Wirtschaftshilfe:
Die erneute vorübergehende Schließung einzelner Branchen zur Eindämmung der Corona-Pandemie in Deutschland trifft viele Unternehmen, Selbstständige, Vereine und Einrichtungen hart. Um sie schnell und wirksam zu unterstützen, ergänzt die Bundesregierung die bestehenden Hilfsprogramme durch zusätzliche außerordentliche Wirtschaftshilfe.

Unternehmen mit bis zu 50 Beschäftigten können eine einmalige Kostenpauschale in Höhe von bis zu 75 Prozent ihres Umsatzes von November 2019 erhalten. Die Höhe errechnet sich aus dem durchschnittlichen wöchentlichen Umsatz des Vorjahresmonats, gezahlt wird sie für jede angeordnete Lockdown-Woche. Bei jungen Unternehmen, die nach November 2019 gegründet wurden, gelten die Umsätze von Oktober 2020 als Maßstab. Soloselbständige haben das Wahlrecht, als Bezugsrahmen für den Umsatz auch den durchschnittlichen Vorjahresumsatz 2019 zugrunde zu legen.

Für größere Unternehmen gelten abweichende Prozentanteile vom Vorjahresumsatz. Ihre Höhe wird im Einzelnen anhand beihilferechtlicher Vorgaben ermittelt. Anderweitige Hilfen für den Zeitraum wie beispielsweise Kurzarbeitergeld oder Überbrückungshilfe werden vom Erstattungsbetrag abgezogen. Mögliche spätere Leistungen aus der Überbrückungshilfe für den Zeitraum werden angerechnet.

Einen Antrag auf außerordentliche Wirtschaftshilfe können Unternehmen, Betriebe, Selbstständige, Vereine und Einrichtungen stellen, denen aufgrund staatlicher Anordnung das Geschäft untersagt wird beziehungsweise aufgrund bereits bestehender Anordnung bereits untersagt ist. Unterstützungsmaßnahmen für diejenigen, die indirekt, aber in vergleichbarer Weise durch die Anordnungen betroffenen sind, werden zeitnah geklärt.

Die Auszahlung soll nach vereinfachtem Antrag über die Plattform der Überbrückungshilfe erfolgen. Da die Umsetzung der Einzelheiten einige Zeit in Anspruch nehmen wird, wird die Gewährung von Abschlagszahlungen geprüft.

Überbrückungshilfe III:

Es ist zu erwarten, dass auch in den kommenden Monaten mit erheblichen Einschränkungen gerechnet werden muss. Dies betrifft besonders der Kultur und Veranstaltungswirtschaft. Dazu wird das entsprechende Instrument der Überbrückungshilfe zu einer Überbrückungshilfe III weiterentwickelt. An den Details arbeiten das Bundesministerium der Finanzen und das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie mit Hochdruck.

Quelle: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Schlaglichter/Corona-Schutzschild/2020-10-29-neue-corona-hilfen.html

Kurzarbeitergeld:

Kurzarbeitergeld hilft, Ihrem Betrieb wertvolle Arbeitskräfte zu halten, auch wenn Ihre Beschäftigten vorübergehend zu wenig Arbeit haben.

Voraussetzungen für das Kurzarbeitergeld sind folgende:

• Mindestens 10 % Ihrer Beschäftigten müssen einen Entgeltausfall von mehr als 10 % haben.
• Ihre Angestellten müssen Überstunden und positive Zeitguthaben abgebaut haben.

Höhe des Kurzarbeitergeldes:

Bezugsmonat 1-3: 60/67 % des Netto- Entgelts
Ab dem 4. Bezugsmonat: 70/77 % des Netto- Entgelts
Ab dem 7. Bezugsmonat: 80/87 %  des Netto Entgelts

Quelle: https://www.arbeitsagentur.de/m/corona-kurzarbeit/?pk_campaign=Digitale_Services_KuG&pk_source=google_paid&pk_medium=sitelink&pk_content=kurzarbeit-infos

Die maximale Bezugsdauer wurde auf 24 Monate erhöht (befristet bis Ende 2021). Quelle: https://www.bundesregierung.de/breg-de/themen/coronavirus/verlaengerung-kurzarbeitergeld-1774190

Bei weiteren Fragen stehen wir Ihnen gern zur Verfügung.

Ihr Team der Steuerberatung Ingrid David+ Kai Brickwedde

Inhalt

• TERMINSACHE: Förderzeitraum für Baukindergeld verlängert
• Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.12.2020 steuer- und sozialversicherungsfrei
• Änderung des Grundfreibetrags im „Zweiten Familienentlastungsgesetz“
• Besondere Regelungen für Minijobber enden zum 30.10.2020
• Vorsteuerabzug aus Bewirtungsrechnungen
• Neuregelung der Überbrückungshilfe ab September 2020
• Beurteilung der Zahlungen für laufende Hauskosten
• Keine Grunderwerbsteuer bei Zubehör
• Beschränkte Verlängerung der Aussetzung der Insolvenzantragspflicht

Link: Newsletter November 2020

Inhalt:

• Verlängerung der Überbrückungshilfe und des Kurzarbeitergeldes
• Jahressteuergesetz 2020 in Planung
• Fortführung der Tätigkeit trotz Veräußerung der freiberuflichen Praxis
• Steuerliche Behandlung der Implementierung einer TSE bei Kassensystemen
• Kommission empfiehlt schrittweise Anhebung des Mindestlohns
• Ausschluss der Erstausbildungskosten als Werbungskosten
• Vorsteuerabzugsberechtigung für Renovierungskosten eines Homeoffice

Link: Newsletter Oktober 2020

Inhalt:

• Antragsfrist für die Corona-Überbrückungshilfe verlängert
• Zweites Familienentlastungsgesetz
• TERMINSACHE: Aufrüstung der Kassensysteme mit einer „Technischen Sicherheitseinrichtung“ (TSE)
• Rückwirkende Erhöhung der Innovationsprämie
• Wiedereinführung der degressiven Abschreibung
• Anwendung des begünstigten Steuersatzes bei Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen
• Beendigung der Tätigkeit im Homeoffice
• Einführung der Grundrente zum 01.01.2021

Link: Newsletter September 2020

Inhalt:

• Zweites Corona-Steuerhilfegesetz beschlossen
• Corona-Überbrückungshilfe für kleine und mittlere Unternehmen
• Rückzahlungsverpflichtung der Corona-Soforthilfe
• Elektronische Bereitstellung von Kassenbelegen
• Prämien zur Sicherung von Ausbildungsplätzen
• Vergütung für Steuerberater wurde angemessen angepasst
• Gezielte Zuwendung ist keine Spende

Link: Newsletter August 2020

Unser Büro ist am

Freitag, den 24.07.2020 ab 13:45 Uhr

geschlossen.

Wir sind am Montag, den 27.07.2020 ab 08:00 Uhr wieder zu erreichen.

Vielen Dank für Ihr Verständnis!

In den letzten Monaten haben sich wieder viele Neuerungen ergeben. Wir haben hier für Sie die wichtigsten Informationen einmal zusammenfasst und die entsprechenden Fundstellen verlinkt:

• Erhöhung des Kurzarbeitergeldes ab dem 4. Monat (70% bzw. 77% mit Kind) und ab dem 07. Monat (80% bzw. 87% mit Kind)

Voraussetzung hierfür ist, dass Sie im jeweiligen Monat einen Arbeitsausfall von min. 50% haben. Ist dies nicht der Fall wird das Kurzarbeitergeld wie bisher berechnet mit 60% bzw. 67% mit Kind.

https://www.arbeitsagentur.de/m/corona-kurzarbeit/?pk_campaign=Kurzarbeitergeld_Corona&pk_source=Google_Paid&pk_medium=TextAd&pk_content=Brand

https://www.arbeitsagentur.de/news/corona-virus-informationen-fuer-unternehmen-zum-kurzarbeitergeld#1478910157629

• Zuschuss zum Kurzarbeitergeld steuerfrei

Voraussetzung hierfür ist, dass der Betrag auch bereits sozialversicherungsfrei ist. Die Abrechnung dieser Änderung erfolgt, sofern Sie uns über Zuschüsse zum Kurzarbeitergeld informiert haben (z.B. Aufstockung des Nettolohns auf 80%). Korrekturen werden durch uns ebenfalls vorgenommen.

https://www.haufe.de/personal/entgelt/steuerliche-behandlung-von-lohnersatzleistungen_78_511460.html

• Corona-Beihilfen/Corona-Bonus vom Arbeitgeber

Hier wurde viel in der Presse bekannt gegeben, lange war nicht klar wie die Gestaltung dieses Bonus aussehen soll und für wen dieser gilt, nun ist aber alles klar geregelt:

Voraussetzungen:

1. Keine Beschränkung auf systemrelevante Berufe (z.B. Pflegeberufe oder Einzelhandelskaufleute im Lebensmittelhandel etc.)
2. Bezieht sich auf Bonuszahlungen in der Zeit vom 01.03. bis 31.12.2020 (der Betrag von 1.500,00 € kann auch gestückelt in dieser Zeit ausgezahlt werden)
3. Der Bonus muss zusätzlich zu vertraglich vereinbarten Entgelten (Monatsgehalts/Provisionen/Urlaubs- und Weihnachtsgeld) gezahlt werden
4. Es darf keine Gehaltsumwandlung stattfinden
5. Ein kurzer Nachtrag zum Arbeitsvertrag sollte vorhanden sein, in dem klar formuliert ist, dass dieser Bonus für besondere Leistungen während der Corona Kriese gezahlt wird
6. Die Auszahlung muss über die Lohnabrechnung erfolgen, da der Bonus im Lohnkonto der Mitarbeiter aufgezeichnet werden muss

https://www.haufe.de/steuern/finanzverwaltung/corona-praemien-fuer-arbeitnehmer-bis-1500-eur-steuerfrei_164_512816.html

• Überbrückungshilfe für kleine und mittelständische Unternehmen (Corona-Krise)

- Beantragung bis 31.08.2020 möglich

- Bewilligung, sofern noch Mittel zur Verfügung stehen

- Antragsstellung nur über Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer (prüfender Dritter) möglich beim Bundeswirtschaftsministerium

https://www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de/UBH/Navigation/DE/Home/home.html

Bei weiteren Fragen stehen wir Ihnen gern zur Verfügung.

Ihr Team der Steuerberatung Ingrid David+ Kai Brickwedde